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随着房地产的变化,赠与税激起'狂热'

C HICAGO(美联社) - 除非国会介入,否则很多人非常关注的税收将很快影响到更多的人。

随着2013年临近,房地产和礼品税法即将发生的剧烈变化正在引发一系列活动。 家庭成员正在提供经济礼物,建立信任并考虑其他税务行动。

财务顾问,信托和房地产律师在最后几个月充斥着援助请求,之前两个税收的历史最高免税额将从1月1日的512万美元降至100万美元。

如果不加改变,任何超过100万美元的遗产的价值将由遗产税征收,明年最高税率为55%,然后转给家人或其他继承人。 目前最高税率为35%,从高出五倍以上的水平开始。

纽约会计师事务所Marcum LLP的负责人Janis Cowhey McDonagh说:“突然之间出现了一点点狂热。” “人们都在说'等一下,这真的会消失。我需要在今年年底前做点什么。'”

这种关注可能不会激起大多数中产阶级美国人的同情,但对于许多昂贵的地方来说,这是一个迫切的问题,家庭资产超过百万美元的标记并不罕见。

根据国会税务联合委员会的数据,明年的新税率将影响约55,000个庄园,而目前的税率则低于4,000个。

“如果你住在一个主要城市,你有一个家和一个度假屋,你可以很容易地拥有超过100万美元的资产,而不会被认为是'肮脏的富人',”帕拉默斯的遗产规划律师Martin Shenkman说。 ,新泽西州

富达投资引用的一个例子强调了潜在变化的影响。 一个人或拥有300万美元遗产的已婚夫妇明年将面临945,000美元的联邦遗产税法案。 根据现行法律,该法案为零。

提高11个小时的税收骚乱是终身免税礼税和代发转让税几乎相同的下降。 后者是对孙子或其他比你年轻37岁的人施加的。

在未来两个月内,富裕的家庭成立,将数百万美元传给子女和孙子孙女,他们争先恐后地放弃或以其他方式留出大量资产。 目的是减少他们未来的遗产税责任,并为他们的继承人留下更大的账单。

礼品税和遗产税税率可在11月选举后进一步修订。 美国总统巴拉克•奥巴马(Barack Obama)更喜欢350万美元的遗产税减免和45%的最高税率。 共和党挑战者米特罗姆尼希望取消遗产税,但保留现金税。

但是,仍然需要采取国会行动来实施任何变革,这就是为什么拥有数百万美元房产的纳税人现在急于做出改变的原因。

以下是一些关键的战略举措,在律师和顾问的协助下,可以在法律变更之前获得税收优惠:

给予现金。

目前,纳税人可以在一生中免费捐赠512万美元,而无需纳税。 这笔总额超过了许多纳税人都知道的每年13,000美元的免税礼品税。 这种排除允许您每年制作无限数量的高达13,000美元的礼品,而不会产生任何税费。

但是,从现在到年底,需要比这更大的礼物,以便在遗产和税收筹划方面有所作为。

在极端富裕的一端,McDonagh说她最近建议的一对夫妇最近为他们的成年子女写了500万美元的单独支票。 无论如何,这是孩子们继承的钱,现在将是免税的。

不那么富裕的人可以从较小但仍然充实的礼物中受益。 许多父母向孩子提供大笔贷款购买房屋或用于其他目的。 称之为简单的现金礼物,或原先的贷款,可以缩减遗产税。

信任它。

纽黑文威瑟斯伯格曼律师事务所的合伙人Todd Angkatavanich表示,如果害怕在未来的几年中放弃过多并且在未来几年内做空,这会导致许多富裕人士“受到瘫痪”。康恩。这种拖延已经变成了一种迟到的匆忙行动。

那些仍然不愿向受益人提供直接礼物的人可能希望考虑将资产转移到信托中,这可以使捐赠者对他们的分配方式有更多的发言权。 信托是一种安排,其中个人将财产或资产转交给受托人以持有受益人,通常考虑到税收节约。

在许多通常很复杂的选择中:不可改变的信任可以使子孙后代受益。 其中一种类型,即设保人保留的年金信托或GRAT,在资产作为免税礼品送到受益人之前的一段固定时间内向捐赠者提供年度付款。

配偶生命周期访问信任将资产设置为一个幸存的配偶,如果需要仍然可以访问,但有限制。 而一个自我解决的信托使创造它的人成为受益人,但这笔钱由一个独立的受托人控制。

“锁定信托中的一些资金是一种很好的资产保护工具,”Shenkman说。

放弃一个家。

一位50多岁的房地产投资者,另一位麦克唐纳的客户,直接将她的曼哈顿公寓送给了她的女儿,现在又回租了。 McDonagh表示,良好的养老金,稳定的收入和相对较低的40万美元估值使她的客户有信心采取行动,以节省未来的遗产税和赠与税。

通常通过合格的个人住所信托或QPERT为孩子提供主要住所或度​​假屋。 信托是不可撤销的,但规定您可以维持使用该物业若干年。 然后该物业以折扣价格,因为继承人不能立即使用。

保留居住在房子里的权利,对于那些拥有昂贵住房但又担心让自己的资源过少的人来说,这是一种“吃蛋糕,吃饭太多”的情景,Jim Cody说道。位于加利福尼亚州帕洛阿尔托的投资咨询公司Harris myCFO的房地产和信托服务。

在年终税收争夺中要考虑的外卡:关于遗产税的州法律与联邦税法不同。 22个州有遗产税,遗产税或两者兼而有之。 这是为什么任何试图利用现行联邦法律的人都应寻求专家帮助的另一个原因。

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个人理财作家Dave Carpenter可以通过www.twitter.com/scribblerdave与他联系。